Особенности декларирования и налоговых проверок НДС в 2015 году

В данном обзоре представлены актуальные вопросы в системе администрирования НДС. Эти темы рекомендуются для изучения бухгалтерами в 2015 году.

1. Концептуальные и технические изменения в системе администрирования НДС.
2. Итоги декларационной компании за 1-е полугодие 2015 года. Подготовка к сдаче отчетности по НДС в электронном виде за 3 квартал 2015 года налогоплательщиками и налоговыми агентами. Минимизация рисков при заполнении и отправке электронной декларации.

• законодательные требования к составлению и представлению новой декларации;
• новые разделы декларации;
• как правильно заполнить новые разделы декларации, на что обратить внимание;
• внутренний контроль проверки правильности отражения показателей декларации (контрольные соотношения);
• как избежать ошибок при заполнении декларации;
• особенности отражения в декларации отдельных видов операций, в частности, имеющих множественные значения;
• исправление технических и арифметических ошибок, а также ошибок в сумме НДС;
• новые аспекты электронного взаимодействия, закрепленные Налоговым кодексом РФ;
• уточненные декларации в 2015 году, особенности их составления и представления в налоговый орган.

3. Применение книг покупок и продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, используемых для целей составления новых разделов декларации. Особенности заполнения отдельных показателей книг и журнала, в частности, налоговыми агентами, застройщиками, посредниками. Отражение в них кодов видов операций в переходный период.
4. Рассмотрение практических ситуаций ведения (отсутствие обязанности ведения) журнала учета посредниками. Отражение «сводных» счетов-фактур Исправления ошибок в журнале учета.
5. Новые изменения законодательства по НДС в 2015 году. Перспективы совершенствования по НДС. Планируемые изменения в 2015 -2016 годах.
6. Корректировочные счета-фактуры:

• порядок определения налоговой базы при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);
• сравнительный анализ налоговых последствий при изменении налоговой базы из-за изменения стоимости отгруженных товаров и при изменении налоговой базы из-за допущенной ошибки;
• налогообложение бонусов;
• составление единого корректировочного счета-фактуры.